Opodatkowanie spółek
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 0300-PS1-2ROSP |
Kod Erasmus / ISCED: |
10.002
|
Nazwa przedmiotu: | Opodatkowanie spółek |
Jednostka: | Wydział Prawa |
Grupy: | |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | specjalnościowe |
Tryb prowadzenia przedmiotu: | w sali |
Skrócony opis: |
Celem wykładu jest omówienie owiązujących w Polsce zasad opodatkowania spółek. W ramach niniejszego wykładu zostaną przedstawione dwie grupy zagadnień. Po pierwsze opodatkowanie spółek osobowych. W tamach tej części przedstawione będą kwestie związane z opodatkowaniem spółek i wspólników na gruncie w szczególności podatku dochodowego i podatku VAT oraz podatków majątkowych. Następnie analizie poddane będą kwestie dotyczące podstawowych zasad opodatkowania spółek kapitałowych - osób prawnych na gruncie CIT, VAT oraz podatków majątkowych. Przedstawienie problematyki objętej zakresem wykładu oparte będzie w pierwszym rzędzie na analizie aktów normatywnych, a także orzecznictwa sądów z zakresu przedmiotowej tematyki. |
Pełny opis: |
1. Typologia spółek 1.1. Spółki osobowe prawa handlowego (jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna) 1.2. Spółki osobowe prawa cywilnego (cywilna, cicha) 1.3. Spółki prawa handlowego posiadające osobowość prawną (akcyjna, z o.o.) 2. Osoby prawne i spółki osobowe jako podatnicy, płatnicy, inkasenci. Status podatkowy spółek w podatkach dochodowych, obrotowych i majątkowych 3. Następstwo prawne w prawie podatkowym w przypadku zmiany formy organizacyjnej. 4. Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe spółek: 4.1. Odpowiedzialność wspólników i komplementariuszy (byłych i aktualnych) za zaległości podatkowe spółek osobowych 4.2. Odpowiedzialność członków zarządu spółek akcyjnych oraz z o.o. za zaległości podatkowe spółki 4.3. Odpowiedzialność osób prawnych przejmujących lub powstałych w wyniku podziału 5. Szczególne obowiązki związane z transakcjami z podmiotami powiązanymi. Porozumienia w sprawie ustalania cen transakcyjnych. 6. Opodatkowanie umowy spółki oraz jej zmiany podatkiem od czynności cywilnoprawnych 7. Opodatkowanie majątku spółek 7.1. Opodatkowanie gruntów, budynków i budowli 7.2. Opodatkowanie środków transportowych 8. Opodatkowanie dochodu spółek osobowych 8.1. Wybór rozliczania podatku dochodowego przez wspólników spółek osobowych oraz zasady opodatkowania dochodu z tytułu udziału w zyskach spółki 8.2. Opodatkowanie wniesienia wkładów 8.3. Zakończenie działalności w formie spółki osobowej - aspekty podatkowe zbycia udziałów i likwidacji spółki 9. Opodatkowanie dochodu spółek posiadających osobowość prawną 9.1. Zasady ustalania dochodu 9.2. Opodatkowania dochodów z udziału w zyskach 9.3. Deklaracje i zaliczki na podatek 8.4. Likwidacja osoby prawnej - aspekt podatkowy 10. Opodatkowanie obrotu spółek 10.1. Spółka jako podatnik podatku od towarów i usług 10.2. Spółka jako podatnik podatku akcyzowego 10.3. Spółka jako podatnik podatku od gier |
Literatura: |
1. H. Litwińczuk, Opodatkowanie spółek, 2016 2. J. Wyciślak, Spółki kapitałowe i ich opodatkowanie, 2014 3. W. Wollgarten, Opodatkowanie spółek osobowych, 2013 |
Metody i kryteria oceniania: |
Egzamin pisemny w formie testu. |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet w Białymstoku.