Postępowanie podatkowe
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 0300-PS1-3POP |
Kod Erasmus / ISCED: |
14.003
|
Nazwa przedmiotu: | Postępowanie podatkowe |
Jednostka: | Wydział Ekonomii i Zarządzania |
Grupy: | |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | ogólne kierunkowe |
Założenia (opisowo): | Celem przedmiotu jest przedstawienie zasad na których opierają się procedury podatkowe (czynności sprawdzające, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe). Szczególna uwaga zastanie poświęcona postępowaniu podatkowemu, które jest podstawową z procedur podatkowych. Celem wykładu jest przedstawienie i analiza normatywnych podstaw stosowania wskazanych procedur, które zawarte są w ustawie z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa. Z kolei w ramach ćwiczeń studenci zdobędą wiedzę praktyczną związaną przede wszystkim z umiejętnością przygotowywania pism procesowych. |
Tryb prowadzenia przedmiotu: | w sali |
Skrócony opis: |
W ramach przedmiotu analizowane są regulacje działu IV "Postępowanie podatkowe" ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Uzupełniająco zaprezentowane zostaną także inne procedury podatkowe: czynności sprawdzające, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa. |
Pełny opis: |
Wykłady Wykład nr 1. - Zagadnienia organizacyjne - zakres przedmiotu, metody dydaktyczne, zasady zaliczania przedmiotu. - Procedury podatkowe (postępowanie podatkowe, czynności sprawdzające, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa) Wykład nr 2. - Postępowanie podatkowe - definicja pojęcia, źródła prawa regulujące postępowanie podatkowe - Zasady ogólne postępowania podatkowego - katalog i ich znaczenie Wykład nr 3. Zasady ogólne postępowania podatkowego - katalog i ich znaczenie c.d. Wykład nr 4. - Pojęcie strony postępowania podatkowego - Udział organizacji społecznej na prawach strony - Instytucja wyłączenia organu i skutki jej naruszenia - Ogólny model postępowania podatkowego, fazy postępowania podatkowego Wykład nr 5. - Doręczenia w postępowaniu podatkowym - Dowody w postępowaniu podatkowym: pojęcie dowodu, zasady postępowania dowodowego, rodzaje dowodów, środki dowodowe, stosowanie środków dowodowych Wykład nr 6. Dowody w postępowaniu podatkowym: pojęcie dowodu, zasady postępowania dowodowego, rodzaje dowodów, środki dowodowe, stosowanie środków dowodowych - cd. Wykład nr 7. Decyzje i postanowienia oraz zwyczajne środki ich zaskarżania Wykład nr 8. Nadzwyczajne środki zaskarżania (stwierdzenie nieważności, wznowienie postępowania, zmiana, uchylenie wygaszenie). Ćwiczenia 1. Zagadnienia organizacyjne: zakres przedmiotu, metody dydaktyczne, przedstawienie podręczników i innych pomocy naukowych, zasady zaliczania zajęć. Jak pracować z aktem prawnym z zakresu prawa podatkowego? 2. Wszczęcie postępowania podatkowego Wymogi formalne postanowień zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego z urzędu 3. Sposób procedowania z wnioskiem o wszczęcie postępowania podatkowego Wymogi formalne podań Strona postępowania Pełnomocnicy wymogi formalne wezwania zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wezwania do złożenia wyjaśnień 4. Sposób procedowania z podaniami niespełniającymi wymogów formalnych zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wezwania do uzupełnienia braków formalnych podania (brak pełnomocnictwa) 5. Sposób procedowania z podaniami niespełniającymi wymogów formalnych Brak możliwości wszczęcia postępowania podatkowego zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o pozostawieniu podania bez rozpatrzenia zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o odmowie wszczęcia postępowania podatkowego 6. Postępowanie dowodowe Dowody w postępowaniu podatkowym Protokoły, adnotacje zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia/zawiadomienia o przeprowadzeniu oględzin zadanie praktyczne: sporządzenie protokołu z przesłuchania świadka 7. Skutki niezastosowania się do wezwania organu podatkowego zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o nałożeniu kary porządkowej 8. Terminy załatwiania spraw zadanie praktyczne: sporządzenie ponaglenia na niezałatwienie sprawy w terminie zadanie praktyczne: postanowienie/zawiadomienie o wyznaczeniu nowego terminu na załatwienie sprawy 9. Zakończenie postępowania podatkowego Wymogi formalne decyzji podatkowej Metryka akt sprawy podatkowej zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia/zawiadomienia o możliwości zapoznania się z aktami sprawy zadanie praktyczne: sporządzenie metryki akt sprawy 10. Wymogi formalne decyzji Decyzje w sprawach podatkowych: - w sprawie ustalenia/określenia wysokości zobowiązania podatkowego - w sprawie stwierdzenia nadpłaty - w sprawie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych - w sprawie odpowiedzialności spadkobierców - w sprawie odpowiedzialności osób trzecich - w spawie odpowiedzialności płatnika lub inkasenta - inne sprawy zadanie praktyczne: sporządzenie projektu decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowej (odmowa umorzenia) 11. Zwyczajne środki zaskarżenia orzeczeń organów podatkowych Wymogi formalne odwołań i zażaleń zadanie praktyczne: sporządzenie odwołania od decyzji zadanie praktyczne: sporządzenie zażalenia na postanowienie 12. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji ostatecznej Wznowienie postępowania podatkowego Stwierdzenie nieważności decyzji Zmiana decyzji ostatecznej Wygaśnięcie decyzji Decyzje kończące postępowania nadzwyczajne zadanie praktyczne: sporządzenie wniosku o wznowienie postępowania podatkowego 13. Zaświadczenia Wymogi formalne zaświadczeń Tryb wydawania zaświadczeń zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o odmowie wydania zaświadczenia 14. Indywidualne interpretacje przepisów prawa podatkowego zadanie praktyczne: sporządzenie wniosku o indywidualna interpretację |
Literatura: |
Literatura podstawowa: 1. Etel L. (red.), Dowgier R., Liszewski G., Popławski M., Presnarowicz S., Prawo podatkowe - zarys wykładu, Warszawa 2013. 2. Brzeziński B., Wstęp do nauki prawa podatkowego, Toruń 2005. 3. Dowgier R., Sieńko R., Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017 Literatura uzupełniająca: L. Etel (red.), R. Dowgier, P. Pietrasz, M. Popławski, S.Presnarowicz, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2017. |
Efekty uczenia się: |
- Student ma pogłębioną wiedzę z zakresu zasad i instytucji prawa publicznego (prawa finansowe, podatkowe, gospodarcze, handlowe) K_W04 - Student zna i rozumie terminologię właściwą dla poszczególnych dyscyplin praw K_W08 - Student ma wiedzę na temat ogólnych zasad tworzenia i prowadzenia indywidualnej przedsiębiorczości, wykorzystując wiedzę z zakresu dziedzin i dyscyplin naukowych, właściwych dla kierunku prawo K_W14 - Student umie wykorzystać wiedzę teoretyczną z poszczególnych dziedzin prawa K_U03 - Student potrafi odpowiednio określić priorytety służące realizacji określonego przez siebie lub innych zadania K_K03 - Student potrafi myśleć i działać w sposób przedsiębiorczy K_K07 |
Metody i kryteria oceniania: |
Metody dydaktyczne Wykład obejmuje zagadnienia mieszczące się w programie przedmiotu, z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa sądowego i jego analiza z wykorzystaniem elektronicznych baz danych. Ćwiczenia oparte są na analizie aktów normatywnych, z odniesieniem zagadnień teoretycznych do praktyki, w szczególności poprzez stosowanie przepisów prawa podatkowego do konkretnych stanów faktycznych. W oparciu o posiadaną wiedzę studenci będą przygotowywali wybrane pisma procesowe. Celem łatwiejszego opanowania przewidzianego programem materiału, ćwiczenia prowadzone są z pomocą środków multimedialnych, w tym wyświetlanych slajdów. Formy i warunki zaliczenia przedmiotu 1. Warunkiem dopuszczenia do egzaminu jest zaliczenie ćwiczeń. 2. Ćwiczenia zaliczane są na kolokwium, które ma formę pisemną. 3. Warunkiem dopuszczenia do kolokwium jest: a) obecność na zajęciach (możliwa jedna nieobecność, a inne usprawiedliwione zaliczane podczas konsultacji), b) zaliczenie „wejściówki” ze znajomości systematyki ustawy - Ordynacja podatkowa c) przygotowanie w trakcie ćwiczeń projektów pism procesowych d) rozwiązanie testów na podstawie modułów w e-learningu. 4. Egzamin końcowy w formie pisemnej. |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet w Białymstoku.