Ewidencja i sprawozdawczość podatkowa

obowiązkowe

Podstawowym celem przedmiotu jest nabycie przez studentów umiejętności identyfikacji i kwalifikacji zdarzeń gospodarczych istotnych z punktu widzenia ewidencji podatkowych oraz ich rejestracji.

Aby zrealizować powyższy cel, studenci zostaną zapoznani z zasadami prowadzenia ewidencji podatkowych i ubezpieczeniowych oraz wynikającymi z tego tytułu obowiązkami sprawozdawczymi. Studenci w ramach przedmiotu nabywają m.in. następujące umiejętności:

a. prowadzenie uproszczonych ewidencji podatkowych i ustalanie wysokości podatku przy prowadzeniu działalności gospodarczej w formie karty podatkowej lub ryczałtu

b. prowadzenie oraz ustalanie obciążeń podatkowych na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ksiąg rachunkowych

c. prowadzenie ewidencji i sprawozdawczości na potrzeby podatku od towarów i usług

d. rozpoznanie obowiązków ewidencyjnych płatnika w ramach systemu obowiązkowych składek (m.in. na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne).

Profil studiów: ogólnoakademicki

Forma studiów: stacjonarne

Rodzaj przedmiotu: Moduł 4: Przedmioty specjalnościowe

Dziedzina i dyscyplina nauki: dziedzina nauk społecznych, dyscyplina: ekonomia i finanse

Rok studiów/semestr: III rok, semestr piąty

Wymagania wstępne (tzw. sekwencyjny system zajęć i egzaminów): wiedza z zakresu podstaw systemu podatkowego

Liczba godzin zajęć dydaktycznych z podziałem na formy prowadzenia zajęć: 15 godzin wykładów, 30 godzin ćwiczeń

Metody dydaktyczne (podające, aktywizujące, uczestniczące):

- wykłady prowadzone w formie konwersatoryjnej (angażujący studentów do zadawania pytań), prezentacje multimedialne

- ćwiczenia: prezentacja poszczególnych zagadnień, dyskusja, analiza przypadków (praca indywidualna i w grupach)

Punkty ECTS: 5 ECTS

Bilans nakładu pracy studenta:

- udział w wykładach 15 h

- udział w ćwiczeniach 30 h

- przygotowanie do ćwiczeń 30 h

- przygotowanie do egzaminu 10 h

- udział w egzaminie 2 h

- udział w konsultacjach 3 h

Wskaźniki ilościowe:

Nakład pracy studenta związany z zajęciami:

- wymagającymi bezpośredniego udziału nauczyciela: 50 h, 2 ECTS

- o charakterze praktycznym: 58 h, 2 ECTS

Literatura podstawowa:

1. T. Martyniuk, Małe przedsiębiorstwo. Rejestracja, podatki, ewidencja, sprawozdawczość, Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp. z o.o., Gdańsk 2011.

2. A. Tokarski, Księgowość w małej i średniej firmie, Wyd. CeDeWu, Warszawa 2015.

3. D. Antonów, A. Bieńkowska, T. Grzegorczyk, A. Kaźmierski, A. Melezini, A. Sarna, J. Wiśniewski, D. Zalewski, Podatki 2022, Wolters Kluwer, 2022.

4. E. Piskorz-Liskiewicz, J, Czernecki, Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, Wszechnica Podatkowa, 2019.

Literatura uzupełniająca:

1. T. Beger, P. Liss, Podatki dochodowe w działalności gospodarczej i podatki kosztowe, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa 2016.

2. M. Biernacki (red.), Ewidencja podatkowa mikro- i małych przedsiębiorstw w technice komputerowej, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, Wrocław 2016.

3. A. Jastrzębowski, Z. Wierzbińska, M. Wierzbiński, Rachunkowość podatkowa, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań 2016.

4. T. Kiziukiewicz, Rachunkowość mikro i małych przedsiębiorstw, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2016.

5. T. Martyniuk (red.), Rachunkowość w rozliczeniach podatkowych, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2014.

6. P. Szczypta (red.), Indywidualna działalność gospodarcza. Uproszczone formy ewidencji, Wyd. CeDeWu, Warszawa 2017.

7. K. Winiarska, K. Startek, Rachunkowość podatkowa, Wyd. C. H. Beck, Warszawa 2014.

Przepisy prawne:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U.2018.1509 (t. j.).

2. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, Dz.U.2018.1036 (t. j.).

3. Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, Dz.U.2017.2157 (t. j.).

4. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U.2017.1221 (t. j.).

5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, Dz.U.2017.728 (t. j.).

6. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, Dz.U. 2021 poz. 2414.

WIEDZA, student zna i rozumie:

3RUFE_W01 w zaawansowanym stopniu zasady funkcjonowania ewidencji podatkowych, normy i reguły prawne je organizujące KP6_WG6

3RUFE_W02 w zaawansowanym stopniu metody i narzędzia oraz techniki pozyskiwania, analizy i prezentacji danych wykorzystywanych w ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_WG7

UMIEJĘTNOŚCI, student potrafi:

3RUFE_U01 identyfikować, analizować oraz interpretować przyczyny i przebieg konkretnych procesów i zjawisk z zakresu ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UW1

3RUFE_U02 właściwie wybierać źródła w zakresie dyscypliny ekonomia i finanse oraz nauk prawnych i na podstawie informacji z nich pochodzących dokonywać krytycznej oceny, analizy i syntezy konkretnych procesów i zjawisk z zakresu ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UW2

3RUFE_U03 posługiwać się systemami normatywnymi oraz wybranymi normami i regułami prawnymi w celu rozwiązywania problemów z zakresu ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UW4

3RUFE_U04 wykorzystywać zdobytą wiedzę z zakresu ekonomii i prawa w podejmowaniu i rozwiązywaniu problemów w pracy zawodowej w zakresie ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UW5

3RUFE_U05 planować i organizować pracę indywidualną oraz zespołową w celu rozwiązywania problemów z zakresu ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UO1

3RUFE_U06 współdziałać z innymi osobami w ramach prac zespołowych, w tym w zespołach interdyscyplinarnych z zakresu dyscypliny ekonomia i finanse oraz nauk prawnych KP6_UO2

3RUFE_U07 samodzielnie planować i realizować własne uczenie się przez całe życie, uzupełniać i doskonalić nabytą wiedzę i umiejętności z zakresu ewidencji i sprawozdawczości podatkowej KP6_UU1

Metody dydaktyczne:

- prezentacja poszczególnych zagadnień,

- dyskusja,

- analiza przypadków (praca indywidualna i w grupach).

Forma zaliczenia przedmiotu:

- egzamin w formie pisemnej, warunkiem przystąpienia do egzaminu jest zaliczenie ćwiczeń

- zaliczenie ćwiczeń na ocenę na podstawie aktywności na zajęciach oraz kolokwium w formie pisemnej, warunkiem zaliczenia ćwiczeń jest obecność na zajęciach (dopuszczalne są dwie nieobecności).