Procedury podatkowe 370-SN2-1PRP
Ćwiczenia (CW) Rok akademicki 2023/24

1. L. Etel (red.), R. Dowgier, M. Popławski, S. Presnarowicz, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz aktualizowany, LEX/el 2022.

2. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.

KA7_WG1 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady i instytucje prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG2 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady, instrumenty i terminologię nauk prawnych, w szczególności w obszarze prawa podatkowego i prawa administracyjnego (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG3 - absolwent zna i rozumie kluczowe zagadnienia z zakresu prawa (materialnego, ustrojowego i procesowego) i pozostałych zagadnień związanych z obszarem podatków i administracji skarbowej

KA7_UW2 - absolwent potrafi wykorzystywać posiadaną wiedzę z zakresu nauki i prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) – formułować i rozwiązywać złożone i nietypowe problemy oraz innowacyjnie wykonywać zadania w nieprzewidywalnych warunkach przez dobór oraz stosowanie właściwych metod wykładni prawa związanego z obszarem prawa podatkowego i prawa administracyjnego oraz narzędzi, w tym zaawansowanych technik informacyjno-komunikacyjnych

KA7_KK1 - absolwent jest gotów do krytycznej oceny prezentowanych zagadnień problemowych z zakresu prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) oraz przedmiotu działania organów i sądów stosujących przepisy prawa podatkowego

Weryfikacji efektów uczenia się poprzez zaliczenie pisemne.

Warunki uzyskania zaliczenia ćwiczeń:

- Obecność na zajęciach, nieobecności zaliczane są na konsultacjach osoby prowadzącej ćwiczenia, liczba godzin nieobecności kwalifikujących do niezaliczenia przedmiotu: 2 godz.

- Analogicznie odrabiane jest niewykonanie zadań w e-learningu

- Zaliczenie końcowe odbędzie się w dwóch etapach:

Pierwszy etap polega na przygotowaniu projektów pism procesowych w zakresie objętym danym przedmiotem. Drugi etap - zaliczenie pisemne, do którego przystępują studenci, o ile zaliczyli część pierwszą poprzez złożenie zaakceptowanych przez prowadzącego zajęcia projektów pism procesowych. Niedopuszczenie lub nieprzystąpienie przez studenta do etapu II skutkuje końcową oceną niedostateczną za dane podejście.

Zaliczenie pisemne ma formę testu składającego się z 25 pytań testowych jednokrotnego wyboru, z których każde ma trzy odpowiedzi, przygotowanego na podstawie wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego opracowanego przez Państwową Komisję Egzaminacyjną do Spraw Doradztwa Podatkowego.

Test trwa 25 minut, a każde pytanie testowe oceniane jest w następujący sposób:

- odpowiedź prawidłowa - dwa punkty,

- odpowiedź nieprawidłowa - minus jeden punkt,

- brak odpowiedzi - zero punktów.

Podstawą do zaliczenia ćwiczeń jest uzyskanie przez studenta przynajmniej 80% maksymalnej liczby punktów (czyli 40 z 50 pkt) z testu zaliczeniowego.

Skala ocen pozytywnych:

40-42 pkt - dostateczny

43-44 pkt - dostateczny +

45-46 pkt - dobry

47-48 pkt - dobry plus

49-50 pkt - bardzo dobry

1. Wszczęcie postępowania podatkowego i sposoby procedowania z wnioskiem o wszczęcie postępowania podatkowego

Wymogi formalne postanowień

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego z urzędu

Strona postępowania

Pełnomocnicy

Wymogi formalne wezwania

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wniosku o doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej

2. Sposób procedowania z podaniami niespełniającymi wymogów formalnych

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wezwania do uzupełnienia braków formalnych podania

3. Postępowanie dowodowe

Dowody w postępowaniu podatkowym

Protokoły, adnotacje

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia/zawiadomienia o przeprowadzeniu oględzin

zadanie praktyczne: sporządzenie protokołu z przesłuchania świadka

4. Terminy załatwiania spraw

zadanie praktyczne: sporządzenie ponaglenia na niezałatwienie sprawy w terminie

zadanie praktyczne: postanowienie/zawiadomienie o wyznaczeniu nowego terminu na załatwienie sprawy

5. Zakończenie postępowania podatkowego

Wymogi formalne decyzji podatkowej

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu decyzji w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego

6. Zwyczajne środki zaskarżenia orzeczeń organów podatkowych

Wymogi formalne odwołań i zażaleń

zadanie praktyczne: sporządzenie odwołania od decyzji

7. Zwyczajne środki zaskarżenia orzeczeń organów podatkowych:

zadanie praktyczne: sporządzenie zażalenia na postanowienie

zadanie praktyczne: sporządzenie wniosku o przywrócenie terminu do złożenia odwołania

8. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji ostatecznej

Wznowienie postępowania podatkowego

Decyzje kończące wznowione postępowanie

zadanie praktyczne: sporządzenie wniosku o wznowienie postępowania podatkowego

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu decyzji o odmowie uchylenia decyzji

9. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji ostatecznej

Stwierdzenie nieważności decyzji

Zmiana decyzji ostatecznej

Wygaśnięcie decyzji

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu decyzji o odmowie stwierdzenia nieważności decyzji

10. Czynności sprawdzające i kara porządkowa

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wezwania do złożenia wyjaśnień w zakresie poprawności deklaracji

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu postanowienia o nałożeniu kary porządkowej

11. Kontrola podatkowa

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu protokołu kontroli

12. Kontrola celno-skarbowa

Wszczęcie kontroli i czynności kontrole

Przekształcenie kontroli w postępowanie podatkowe

Zakończenie kontroli

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu protokołu z kontroli celno-skarbowej

13. Interpretacje przepisów prawa podatkowego

Zadanie praktyczne: przygotowanie wniosku o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego

14. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych

zadanie praktyczne: sporządzenie projektu wniosku o umorzenie zaległości podatkowej

15. Zaświadczenia w sprawach podatkowych

W założeniu studenci wstępne przygotowania do zajęć ćwiczeniowych zalecone przez prowadzącego (przeczytanie stosownej literatury, zapoznanie się z treścią regulacji prawnych) odbywają samodzielnie. Na ćwiczeniach studenci przede wszystkim przygotowują projekty pism procesowych wskazane przez prowadzącego. Wskazana praca pisemna jest poprzedzana przygotowanym przez prowadzącego wprowadzeniem przy wykorzystaniu slajdów (m.in. w formie krótkiego wykładu lub prowadzenia dyskusji pomiędzy studentami) do tematyki będącej przedmiotem zajęć.