Opodatkowanie spółek 330-PS1-2ROSP
Wykład (WYK) Rok akademicki 2023/24

H. Litwińczuk, Opodatkowanie spółek, 2022

J. Wyciślak, Spółki kapitałowe i ich opodatkowanie, 2014

L. Etel, Prawo podatkowe dla każdego, Białystok 2022

KP6_WG3 - student zna i rozumie w zaawansowanym stopniu pojęcia, kategorie oraz teorie sformułowane na gruncie dyscypliny ekonomia i finanse i nauk prawnych, metoda weryfikacji: test

KP6_WG6 - student zna i rozumie w zaawansowanym stopniu zasady funkcjonowania struktur i instytucji gospodarczych i prawnych i zależności między nimi, normy i reguły prawne je organizujące, ich historyczną ewolucję oraz zmiany i sposoby działania, metoda weryfikacji: test

KP6_WK2 - student zna i rozumie prawne, ekonomiczne i etyczne uwarunkowania różnych rodzajów działalności zawodowej w sektorze publicznym lub prywatnym metoda weryfikacji: test

KP6_UW1 - student potrafi identyfikować, analizować oraz interpretować przyczyny i przebieg konkretnych procesów i zjawisk ekonomicznych oraz zdarzeń prawnych, metoda weryfikacji: test

KP6_UW2 - student potrafi właściwie wybierać źródła w zakresie dyscypliny ekonomia i finanse oraz nauk prawnych i na podstawie informacji z nich pochodzących dokonywać krytycznej oceny, analizy i syntezy konkretnych procesów i zjawisk ekonomicznych i prawnych, metoda weryfikacji: test

KP6_UW4 - student potrafi posługiwać się systemami normatywnymi oraz wybranymi normami i regułami prawnymi w celu rozwiązywania problemów gospodarczych, metoda weryfikacji: test

KP6_UW5 - student potrafi wykorzystywać zdobytą wiedzę z zakresu ekonomii i prawa w podejmowaniu i rozwiązywaniu problemów w pracy zawodowej, metoda weryfikacji: test

KP6_UU1 - student potrafi samodzielnie planować i realizować własne uczenie się przez całe życie, uzupełniać i doskonalić nabytą wiedzę i umiejętności z zakresu dyscyplin ekonomia i finanse oraz nauk prawnych, metoda weryfikacji: test

Warunkiem uzyskania oceny pozytywnej z egzaminu jest zrealizowanie 2 modułów e-learningu. Do każdego modułu przypisany jest test składający się z 5 pytań. Do uzyskania oceny pozytywnej niezbędne jest uzyskanie w sumie 50% punktów z testów e-learningowych (5 pkt). Zaliczenie modułów w e-learningu jest warunkiem przystąpienia do testu końcowego.

Egzamin ma formę testu składającego się z 25 pytań jednokrotnego wyboru. Na ocenę pozytywną należy uzyskać 13 pkt.

Tematy wykładów:

1. Typologia spółek

1.1. Spółki osobowe prawa handlowego (jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna)

1.2. Spółki osobowe prawa cywilnego (cywilna, cicha)

1.3. Spółki prawa handlowego posiadające osobowość prawną (akcyjna,prosta akcyjna, z o.o.)

2. Osoby prawne i spółki osobowe jako podatnicy, płatnicy, inkasenci. Status podatkowy spółek w podatkach dochodowych, obrotowych i majątkowych.

3. Następstwo prawne w prawie podatkowym w przypadku zmiany formy organizacyjnej.

4. Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe spółek:

4.1. Odpowiedzialność wspólników (byłych i aktualnych) za zaległości podatkowe spółek osobowych

4.2. Odpowiedzialność członków zarządu spółek akcyjnych, prostych akcyjnych oraz z o.o. za zaległości podatkowe spółki

4.3. Odpowiedzialność osób prawnych przejmujących lub powstałych w wyniku podziału

5. Opodatkowanie umowy spółki oraz jej zmiany podatkiem od czynności cywilnoprawnych

6. Opodatkowanie majątku spółek

6.1. Opodatkowanie gruntów, budynków i budowli

6.2. Spółka jako właściciel majątku

6.3. Opodatkowanie środków transportowych

7. Opodatkowanie dochodu spółek osobowych

7.1. Wybór rozliczania podatku dochodowego przez wspólników spółek osobowych oraz zasady opodatkowania dochodu z tytułu udziału w zyskach spółki

7.2. Opodatkowanie wniesienia wkładów

7.3. Zakończenie działalności w formie spółki osobowej - aspekty podatkowe

zbycia udziałów i likwidacji spółki

8. Opodatkowanie dochodu spółek posiadających osobowość prawną

8.1. Zasady ustalania dochodu

8.2. Opodatkowania dochodów z udziału w zyskach

8.3. Deklaracje i zaliczki na podatek

8.4. Likwidacja osoby prawnej - aspekt podatkowy

9. Opodatkowanie obrotu spółek

9.1. Spółka jako podatnik podatku od towarów i usług

9.2. Spółka jako podatnik podatku akcyzowego

9.3. Spółka jako podatnik podatku od gier

Wykłady opierają się na analizie aktów normatywnych, z odniesieniem zagadnień teoretycznych do praktyki, w szczególności poprzez stosowanie przepisów prawa podatkowego do konkretnych stanów faktycznych. Celem łatwiejszego opanowania przewidzianego programem materiału,wykłady prowadzone są z pomocą środków multimedialnych, w tym wyświetlanych slajdów