Procedury podatkowe 370-SN2-1PRP
Wykład (WYK) Rok akademicki 2024/25

1. L. Etel (red.), R. Dowgier, P. Pietrasz, M. Popławski, S. Presnarowicz, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom II. Procedury podatkowe. Art. 120-344, Warszawa 2022.

2. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.

3. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, M. Popławski, S. Presnarowicz, Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008.

4. H. Dzwonkowski, Z. Zgierski, Procedury podatkowe, Warszawa 2006.

5. R. Dowgier, R. Sieńko, Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017.

6. A. Melezini, K. Teszner (red.), Krajowa Administracja Skarbowa. Komentarz, Warszawa 2018.

KA7_WG1 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady i instytucje prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG2 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady, instrumenty i terminologię nauk prawnych, w szczególności w obszarze prawa podatkowego i prawa administracyjnego (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG3 - absolwent zna i rozumie kluczowe zagadnienia z zakresu prawa (materialnego, ustrojowego i procesowego) i pozostałych zagadnień związanych z obszarem podatków i administracji skarbowej

KA7_UW2 - absolwent potrafi wykorzystywać posiadaną wiedzę z zakresu nauki i prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) – formułować i rozwiązywać złożone i nietypowe problemy oraz innowacyjnie wykonywać zadania w nieprzewidywalnych warunkach przez dobór oraz stosowanie właściwych metod wykładni prawa związanego z obszarem prawa podatkowego i prawa administracyjnego oraz narzędzi, w tym zaawansowanych technik informacyjno-komunikacyjnych

KA7_KK1 - absolwent jest gotów do krytycznej oceny prezentowanych zagadnień problemowych z zakresu prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) oraz przedmiotu działania organów i sądów stosujących przepisy prawa podatkowego

Weryfikacji efektów uczenia się poprzez egzamin pisemny.

Warunki zdawania egzaminu:

Warunkiem podejścia do egzaminu jest zaliczenie ćwiczeń.

Egzamin ma formę testu składającego się z 25 pytań testowych jednokrotnego wyboru, z których każde ma trzy odpowiedzi, przygotowanego na podstawie wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego opracowanego przez Państwową Komisję Egzaminacyjną do Spraw Doradztwa Podatkowego.

Test trwa 25 minut, a każde pytanie testowe oceniane jest w następujący sposób:

- odpowiedź prawidłowa - dwa punkty,

- odpowiedź nieprawidłowa - minus jeden punkt,

- brak odpowiedzi - zero punktów.

Podstawą do zaliczenia egzaminu jest uzyskanie przez studenta przynajmniej 80% maksymalnej liczby punktów (czyli 40 z 50 pkt) z testu zaliczeniowego.

Skala ocen pozytywnych:

40-42 pkt - dostateczny

43-44 pkt - dostateczny +

45-46 pkt - dobry

47-48 pkt - dobry plus

49-50 pkt - bardzo dobry

W zależności od rozwoju sytuacji epidemicznej zastrzega się możliwość przeprowadzenia zaliczenia końcowego ćwiczeń przy użyciu środków komunikacji elektronicznej.

Wykład 1

- Zagadnienia wprowadzające do przedmiotu "Procedury podatkowego"

- Pojęcie procedur podatkowych a pojęcie postępowania podatkowego

- Źródła prawa regulujące procedury podatkowe

Wykład 2

Procedury podatkowe - ogólna charakterystyka i zakres:

- kontrola celno-skarbowa

- czynności sprawdzające

- kontrola podatkowa

- postępowanie podatkowe

- wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe

- procedura wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego

Wykład 3

Znaczenie zasad ogólnych postępowania podatkowego oraz katalog tych zasad:

- zasada legalizmu

- zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie do organu podatkowego

- zasada udzielania informacji

- zasada prawdy obiektywnej

- zasada czynnego udziału stron w postępowaniu

Wykład 4

Zasady ogólne postępowania podatkowego c.d.:

- zasada przekonywania

- zasada wnikliwości, szybkości i prostoty postępowania

- zasada pisemności

- zasada dwuinstancyjności postępowania

- zasada trwałości ostatecznych decyzji

- zasada jawności

Wykład 5

- Etapy postępowania podatkowego

- Pojęcie strony postępowania

- Pełnomocnik w postępowaniu podatkowym

- Wyłączenie pracownika i organu podatkowego

- Sposoby wszczęcie postępowania podatkowego

Wykład 6

- Doręczenia w postępowaniu podatkowym

- Wezwania

- Przywrócenie terminu

- Metryka sprawy, protokoły i adnotacje

- Dowody w postępowaniu podatkowym

Wykład 7

- Rozprawa podatkowa

- Zawieszenie postępowania podatkowego

- Rozstrzygnięcia w sprawach podatkowych (decyzji i postanowienia)

- Wykonalność decyzji podatkowych

Wykład 8

- Zwyczajne środki zaskarżenia (odwołania, zażalenia)

- Nadzwyczajne środki zaskarżenia (zmiana, uchylenie, stwierdzenie nieważności, wznowienie postępowania podatkowego)

Wykład prowadzony jest z użyciem prezentacji w programie PowerPoint, na podstawie której omawiane są poszczególne zagadnienia objęte jego zakresem.