Prawo karne skarbowe 370-AN2-1PKE
Wykład (WYK) Rok akademicki 2024/25

Literatura podstawowa:

Leszek Wilk, Jarosław Zagrodnik, Prawo i proces karny skarbowy, Warszawa 2023.

Janusz Sawicki, Grzegorz Skowronek, Prawo karne skarbowe, Warszawa 2021

Iwona Sepioło-Jankowska, Prawo i postępowanie karne skarbowe, Warszawa 2017.

Literatura uzupełniająca:

T. Grzegorczyk: Kodeks karny skarbowy. Komentarz, Warszawa 2007;

Feliks Prusak: Kodeks karny skarbowy. Komentarz, tom I i II, Kraków 2006;

Wiedza, absolwent zna i rozumie:

- wybrane zagadnienia z zakresu zaawansowanej wiedzy szczegółowej dotyczące prawa podatkowego (materialnego, ustrojowego i procesowego) oraz zasad zakładania i wykonywania działalności gospodarczej, KA6_WG3, sposób weryfikacji: egzamin w formie pisemnej na ocenę.

- w zaawansowanym stopniu wybrane fakty, obiekty i zjawiska oraz dotyczące ich metody i teorie wyjaśniające złożone zależności między nimi, stanowiące podstawową wiedzę ogólną z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego i administracyjnego, KA6_WG4, sposób weryfikacji: egzamin w formie pisemnej na ocenę.

Umiejętności, absolwent potrafi:

wykorzystywać posiadaną wiedzę – formułować i rozwiązywać złożone i nietypowe problemy oraz innowacyjnie wykonywać zadania w warunkach nie w pełni przewidywalnych przez właściwy dobór źródeł z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego i administracyjnego (aktów prawnych, dorobku doktryny i orzecznictwa organów i sądów) i informacji z nich pochodzących, dokonywanie oceny, krytycznej analizy i syntezy tych informacji, KA6_UW1, sposób weryfikacji: egzamin w formie pisemnej na ocenę.

Kompetencje społeczne, absolwent jest gotów do:

uznawania znaczenia nabytej wiedzy w rozwiązywaniu problemów poznawczych z zakresu prawa związanego z obszarem podatków (materialnego, ustrojowego i procesowego) oraz przedmiotu działania podmiotów (organów i sądów) stosujących przepisy prawa podatkowego, a także z zakresu prawa gospodarczego, KA6_KK2, sposób weryfikacji: egzamin w formie pisemnej na ocenę.

Egzamin pisemny test zamknięty, jednokrotnego wyboru złożony z 25 pytań. Od 13 pkt ocena pozytywna.

Możliwość egzaminu ustnego

W zależności od obowiązujących regulacji zastrzega się możliwość przeprowadzenia egzaminu przy użyciu środków komunikacji elektronicznej

Istota przestępstwa skarbowego i wykroczenia skarbowego

1. Przestępstwo skarbowe

2. Wykroczenie skarbowe

3. Rozgraniczenie przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych - przepołowione typy czynów zabronionych

4. Analiza poszczególnych elementów struktury przestępstwa i wykroczenia skarbowego

Formy popełnienia przestępstwa skarbowego i wykroczenia skarbowego

1. Formy zjawiskowe

2. Formy stadialne

Czas i miejsce popełnienia czynu zabronionego

1. Przepisy międzyczasowe

2. Miejsce popełnienia czynu

3. Zasada terytorialności

Czyn ciągły, kumulatywny zbieg przepisów ustawy i idealny zbieg czynów karalnych

1. Czyn ciągły

2. Kumulatywny zbieg przepisów kodeksu karnego skarbowego (kumulatywna kwalifikacja czynu)

3. Idealny zbieg czynów karalnych (zbieg przepisów kodeksu karnego skarbowego oraz innej ustawy karnej)

Wyłączenie odpowiedzialności karnej

1. Okoliczności wyłączające karną bezprawność

2. Okoliczności wyłączające winę

- Pojęcie błędu w kodeksie karnym skarbowym

- Rodzaje błędów

- Funkcje błędów co do faktu, co do kontratypu i co do karalności w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej

- Kryteria usprawiedliwienia błędu

3. Niepoczytalność

4. Nieletniość

5. Okoliczności wyłączające społeczną szkodliwość czynu

Zaniechanie ukarania sprawcy

Czynny żal

Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności

Odstąpienie od wymierzenia kary i od orzeczenia środka karnego.

Kary grożące za przestępstwa i wykroczenia skarbowe

1. Pojęcie kary i teorie kary

2. Rodzaje kar za przestępstwo skarbowe i wykroczenie skarbowe

Środki karne i środki zabezpieczające

Nadzwyczajne obostrzenie kary za przestępstwo skarbowe

1. Istota nadzwyczajnego obostrzenia kary

2. Przesłanki nadzwyczajnego obostrzenia kary i ich analiza

3. Ustawowy zakaz stosowania instytucji

4. Zasady obligatoryjnego wymiaru kary przy jej nadzwyczajnym obostrzeniu

5. Wysokość kary nadzwyczajnie obostrzonej

Nadzwyczajne złagodzenie kary

1. Obligatoryjne orzekanie nadzwyczajnego złagodzenia kary

2. Fakultatywne orzekanie nadzwyczajnego złagodzenia kary

3. Podstawy nadzwyczajnego złagodzenia kary wskazane w przepisach kodeksu karnego (recypowanych przez k.k.s.)

4. Zasady nadzwyczajnego złagodzenia kary według przepisów kodeksu karnego skarbowego

Przedawnienie karalności przestępstwa skarbowego i wykroczenia skarbowego

Zatarcie skazania w sprawie o wykroczenie skarbowe

Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji

Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami i usługami

Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obrotowi dewizowemu

Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier i zakładów wzajemnych

Ogólna charakterystyka postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe

Organy postępowania przygotowawczego, strony i uczestnicy postępowania i ich kompetencje

Rodzaje postępowań (zasadnicze, mandatowe, w stosunku do nieobecnych)

Metody dydaktyczne - metoda konwersatoryjna, metoda heurystyczna, metoda problemowa (dotyczy zajęć w sali i zdalnych synchronicznych, dyskusja moderowana (w ramach konsultacji)..