System podatkowy

Celem przedmiotu jest przedstawienie zarysu polskiego systemu podatkowego. W ramach wykładu omówione zostaną podstawowe instytucje składające się na ten system (w szczególności - konstrukcje podatków). W założeniu studenci będą mieli możliwość zapoznania się z tekstami ustaw podatkowych oraz ze sposobami interpretowania ich przepisów. Na wykładzie zostaną także zasygnalizowane niektóre mankamenty uregulowań z zakresu materialnego prawa podatkowego (przepisy niejasne, wywołujące rozbieżności w orzecznictwie sądów administracyjnych).

Literatura obowiązkowa:

1. Etel L. (red.), Dowgier R., Liszewski G., Popławski M., Presnarowicz S., Prawo podatkowe. Zarys wykładu, Warszawa 2013.

2. Brzeziński B., Wstęp do nauki prawa podatkowego, Toruń 2005.

3. Dowgier R., Prawo podatkowe – ściąga akademicka, Warszawa 2008.

Literatura uzupełniająca:

Literatura uzupełniająca:

1. Głuchowski J., Patyk J, Zarys polskiego prawa podatkowego, Warszawa 2011.

2. Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, wyd. V, Warszawa 2013.

3. Olesińska A., Polskie prawo podatkowe, Toruń 2012.

4. Smoleń P. (red.), Wójtowicz W. (red.), Prawo podatkowe, Warszawa 2014.

Egzamin pisemny w formie testu.

Wykłady obejmują następujące zagadnienia:

I. Wykład 1 - 2 godziny

1. Pojęcie systemu podatkowego, prawa podatkowego, źródła prawa podatkowego

2.Pojęcie podatku, konstrukcja wewnętrzna podatku (podmiot, przedmiot, podstawa opodatkowania, stawki podatkowe, tryb i warunki płatności, ulgi, zwolnienia i wyłączenia), funkcje podatków, klasyfikacje podatków.

II. Wykład 2 - 2 godziny

1.Powstawanie zobowiązań podatkowych (sposoby, decyzje ustalające i określające wysokość zobowiązania podatkowego, samoobliczenie podatku).

2. Interpretacje prawa podatkowego, terminy płatności, wygasanie zobowiązań.

III. Wykład 3 - 2 godziny

1. Podatki stanowiące dochód budżetu państwa – omówienie konstrukcji poszczególnych podatków

2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - harmonizacja z prawem UE, podmiot, przedmiot opodatkowania

IV. Wykład 4 - 2 godziny

Podatek dochodowy od osób fizycznych - podstawa opodatkowania, koszty uzyskania przychodu, zwolnienia

V. Wykład 5 - 2 godziny

Zryczałtowane formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

VI. Wykład 6 - 2 godziny

1.Podatek dochodowy od osób prawnych

2. Podatek od towarów i usług

VII. Wykład 7 - 2 godziny

Podatek od towarów i usług, Podatek akcyzowy

VIII. Wykład 8 - 2 godziny

1. Podatek od gier

2. Podatek od wydobycia niektórych kopalin

3. Podatki stanowiące dochód jednostek samorządu terytorialnego – omówienie konstrukcji poszczególnych podatków:

- Podatek od spadków i darowizn

- Podatek od czynności cywilnoprawnych

- Opłata skarbowa

- Podatek od nieruchomości

- Podatek rolny i leśny

- Podatek od środków transportowych

- Opłata miejscowa, uzdrowiskowa, od posiadania psów