Zobowiązania podatkowe 370-SN2-1ZOP
Ćwiczenia (CW) Rok akademicki 2023/24

1. L. Etel (red.), System prawa daninowego. Tom III. Prawo daninowe, Warszawa 2010,

2. L. Etel (red.), R. Dowgier, M. Popławski, S. Presnarowicz, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz aktualizowany, LEX/el 2021,

3. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018,

4. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, M. Popławski, S. Presnarowicz, Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008,

5. R. Dowgier, R. Sieńko, Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017.

6. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.

KA7_WG1 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady i instytucje prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG2 - absolwent zna i rozumie w pogłębionym stopniu zasady, instrumenty i terminologię nauk prawnych, w szczególności w obszarze prawa podatkowego i prawa administracyjnego (materialnego, ustrojowego i procesowego)

KA7_WG3 - absolwent zna i rozumie kluczowe zagadnienia z zakresu prawa (materialnego, ustrojowego i procesowego) i pozostałych zagadnień związanych z obszarem podatków i administracji skarbowej

KA7_UW2 - absolwent potrafi wykorzystywać posiadaną wiedzę z zakresu nauki i prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) – formułować i rozwiązywać złożone i nietypowe problemy oraz innowacyjnie wykonywać zadania w nieprzewidywalnych warunkach przez dobór oraz stosowanie właściwych metod wykładni prawa związanego z obszarem prawa podatkowego i prawa administracyjnego oraz narzędzi, w tym zaawansowanych technik informacyjno-komunikacyjnych

KA7_KK1 - absolwent jest gotów do krytycznej oceny prezentowanych zagadnień problemowych z zakresu prawa związanego z obszarem podatków i administracji skarbowej (materialnego, ustrojowego i procesowego) oraz przedmiotu działania organów i sądów stosujących przepisy prawa podatkowego

Weryfikacji efektów uczenia się poprzez kolokwium w formie testu.

- Obecność na zajęciach jest obowiązkowa, nieobecności zaliczane są na konsultacjach osoby prowadzącej ćwiczenia, liczba godzin nieobecności kwalifikujących do niezaliczenia przedmiotu: 2 godz.(zarówno na zajęciach stacjonarnych, jak i zdalnych).

- Zaliczenie końcowe odbędzie się w dwóch etapach:

Pierwszy etap polega na przygotowaniu projektów pism procesowych w zakresie objętym danym przedmiotem. Drugi etap - zaliczenie pisemne, do którego przystępują studenci, o ile zaliczyli część pierwszą poprzez złożenie zaakceptowanych przez prowadzącego zajęcia projektów pism procesowych. Niedopuszczenie lub nieprzystąpienie przez studenta do etapu II skutkuje końcową oceną niedostateczną za dane podejście.

Zaliczenie pisemne ma formę testu składającego się z 25 pytań testowych jednokrotnego wyboru, z których każde ma trzy odpowiedzi, przygotowanego na podstawie wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego opracowanego przez Państwową Komisję Egzaminacyjną do Spraw Doradztwa Podatkowego.

Test trwa 25 minut, a każde pytanie testowe oceniane jest w następujący sposób:

- odpowiedź prawidłowa - dwa punkty,

- odpowiedź nieprawidłowa - minus jeden punkt,

- brak odpowiedzi - zero punktów.

Podstawą do zaliczenia egzaminu jest uzyskanie przez studenta przynajmniej 80% maksymalnej liczby punktów (czyli 40 z 50 pkt) z testu zaliczeniowego.

Skala ocen pozytywnych:

40-42 pkt - dostateczny

43-44 pkt - dostateczny +

45-46 pkt - dobry

47-48 pkt - dobry plus

49-50 pkt - bardzo dobry

W zależności od rozwoju sytuacji epidemicznej zastrzega się możliwość przeprowadzenia zaliczenia końcowego ćwiczeń przy użyciu środków komunikacji elektronicznej.

1. Interpretacje ogólne i indywidualne

a) organy właściwe do wydania interpretacji

b) wniosek o wydanie interpretacji

c) zasada nieszkodzenia

d) zasada prymatu interpretacji ogólnych

e) zmiana/ uchylenie interpretacji

f) publikacja interpretacji

g) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o wydanie interpretacji

2. Objaśnienia podatkowe

3. Utrwalona praktyka interpretacyjna

4. Porozumienia w sprawie ustalania cen transferowych

5. Oszacowanie podstawy opodatkowania

a) przesłanki szacowania

b) metody szacowania

6. Ulgi w spłacie zobowiązań

a) przesłanki zastosowania ulgi

b) rodzaje ulg

c) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o umorzenie

7. Odpowiedzialność osób trzecich

a) charakter instytucji

b) katalog osób trzecich

c) terminy przedawnienia

8. Współdziałanie

a) Umowa o współdziałanie

b) Porozumienia podatkowe

c) Audyt podatkowy

9. Informacje o schematach podatkowych

a) spełnienie kryterium głównej korzyści,

b) pojęcie transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego;

c) ustalanie podmiotu powiązanego

d) informacje o schemacie podatkowym

e) Treść informacji o schemacie podatkowym

f) Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych

g) Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych

10. Korekta i podpisywanie deklaracji

11. Rachunki

12. Informacje podatkowe

13. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania

a) Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania

b) Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania

c) Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania

d) Opinie zabezpieczające

e) Cofnięcie skutków unikania opodatkowania

14. Przeciwdziałanie wykorzystaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych

a) Analiza ryzyka

b) Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego

c) Kontrola

d) Kary pieniężne

15. Tajemnica skarbowa

16. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników

Ćwiczenia klasyczne (w sali) i zdalne synchroniczne, praca w grupach, konsultacje.